建築施工企業財務及相關業務流程(doc 30頁)

建築施工企業財務及相關業務流程內容提要：
現金的核算
1. 6月2日,企業從銀行提取現金10000元,以備日常零星開支.
應作會計分錄:
借:現金 10000
貸:銀行存款 10000
2. 6月4日,企業購買辦公用品一批,共計960元,以現金支付.
應作:
借:管理費用 960
貸:現金 960
3. 6月5日企業處理一批廢舊材料,收到現今1200元
借:現金 1200
貸:其他業務收入 1200
4. 6月8日,企業將超過庫存限額的現金10000元送存銀行
借:銀行存款 10000
貸:現今 10000
施工企業會計--現金清查的核算
某施工企業對庫存現金清查後,發現帳款不符,現金短缺800元.後經核查,短缺現金中有200元係出納員責任事故所致,應由個人賠償;目前無法查明原因,經批準予以轉銷.
(1)短缺原因查明前:
借:待處理財產損溢--------待處理流動資產損溢 800
貸:現金 800
(2)短缺原因查明後:
借:其他應收款---------應收現金短缺款(ＸＸ個人) 200
管理費用----------現金短缺 600
貸:待處理財產損溢--------待處理流動資產損溢 800
銀行存款的核算
6月2日，企業收到發包單位銀行彙票一張，支付上月結算款200000元，當日填製進帳單入帳。
借：銀行存款 200000
貸：應收帳款------應收工程款 200000
6月6日，企業簽發轉帳支票一張，支付購買鋼材款10000
借：物資采購--------主要材料（鋼材） 10000
貸：銀行存款 10000
6月10日，企業對外銷售混凝土預製構件一批，對方以轉帳支票支付貨款5850元，當日填製進帳單入帳。

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