試論銀行信貸業務中的財務分析(doc 64頁)

試論銀行信貸業務中的財務分析目錄：
第一章、從政策層麵解讀財務分析
第二章、流動資金貸款需求量的測算
第三章、財務報表監控與信貸業務管理
第四章、財務分析與銀行授信策略
第五章、銀行信貸審核中的財務分析

試論銀行信貸業務中的財務分析內容提要：
銀監會流動資金貸款需求量測算參考：
流動資金貸款需求量應基於借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額（即流動資金缺口）確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨（原材料、半成品、產成品）、現金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業、經營規模、發展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業金融機構根據借款人當期財務報告和業務發展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
1、估算借款人營運資金量
借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
營運資金量＝上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數
其中：營運資金周轉次數＝360/（存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數＋預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數）
周轉天數=360/周轉次數
應收賬款周轉次數＝銷售收入/平均應收賬款餘額
預收賬款周轉次數＝銷售收入/平均預收賬款餘額
存貨周轉次數＝銷售成本/平均存貨餘額
預付賬款周轉次數＝銷售成本/平均預付賬款餘額
應付賬款周轉次數＝銷售成本/平均應付賬款餘額
2、估算新增流動資金貸款額度
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金

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