中級財務會計培訓課件(ppt 89頁)

中級財務會計培訓課件目錄：
第一節、庫存現金
第二節、銀行存款
第三節、其他貨幣資金
第四節、應收及預付款項概述
第五節、應收票據的核算
第六節、預付帳款的核算

中級財務會計培訓課件內容提要：
現金的使用範圍：
國務院頒發的《現金管理暫行條例》：
（1）職工工資、津貼。
（2）個人勞務報酬。
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文
化藝術、體育等各種資金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個
人的其他支出。
（5）向個人收購農副產品和其他物資的款項。
（6）出差人員必需隨身攜帶的差旅費。
（7）零星支出。
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
現金收支的會計處理：
設置資產類總分類賬戶“庫存現金”，該賬戶借方登記收入數；貸方登記付出數；期末餘額在借方，反映企業庫存現金的實存數。
設置“庫存現金日記賬”，按照現金收支業務發生的時間先後順序，根據審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆進行登記，並逐日結出餘額，以便與實存現金相核對，做到日清日結，賬款相符。
月末應將日記賬餘額同總分類賬餘額核對相符。
有外幣現金的企業，還應分別設置人民幣現金、外幣現金的“庫存現金日記賬”進行明細核算。

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