所得稅費用的確認與計量(ppt 64頁)

所得稅費用的確認與計量目錄：
第一節、所得稅會計概述
第二節、計稅基礎和暫時性差異
第三節、遞延所得稅資產的確認與計量
第四節、遞延所得稅負債的確認與計量
第五節、所得稅費用的確認與計量

所得稅費用的確認與計量內容提要：
資產負債表債務法的理論基礎：
從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬麵價值與按照稅法規定確定的計稅基礎
對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用
內部研究開發形成的無形資產：
企業會計準則規定有關研究開發支出區分兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發階段符合資本化條件以後發生的支出應當資本化作為無形資產的成本
稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

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