外幣與彙率簡要概述(ppt 19頁)

外幣與彙率簡要概述內容提要：
外幣賬戶包括：
外幣現金
外幣銀行存款
外幣結算的債權（如應收賬款、應收票據、預付賬款等）
外幣債務（如短期借款、長期借款、應付賬款、應付票據、應付股利等）
外幣統賬製：
對每筆外幣業務均按業務發生當天或期初的市場彙率折算為記賬本位幣。
除了外幣兌換業務外，平時不確認彙兌損益，月末再將各外幣賬戶的外幣
餘額按月末彙率折合為記賬本位幣金額，折合後的記賬本位幣金額與賬麵
記賬本位幣金額的差額，確認為彙兌損益。
外幣分賬製：
企業在外幣業務發生時，直接按照原幣記賬，不需要按一定的彙率折算
成記賬本位幣，月末再將所有原幣的發生額按一定的市場彙率折算為記賬本
位幣，並確認彙兌損益。

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