財務風險管理---企業內部控製 (PPT 128頁)

企業內部控製
1內部控製理論沿革和批判
2從企業治理的總體框架來理解內部控製的主體定位
3企業集團內部控製

1內部控製理論沿革和批判
內部牽製階段
內部控製階段
管理控製與會計控製階段
內部控製結構階段
一體化結構階段
批判性思考
1.1內部牽製階段
雙人記帳製
借貸複式記帳法
柯氏會計詞典的解釋：
內部牽製是指一提供有效的組織和經營，並防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程設計。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務全部的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控製。
1.2內部控製階段
1949年、審計程序委員會
“內部控製——一種協調製度要素及其對管理當局和獨立審計人員的重要性”
內部控製包括組織的組成結構及該組織為保護其財產安全、檢查其會計資料的準確性和可靠性，提高經營效率，保證既定的管理政策得以實施而采取的所有方法和措施。

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