固定資產、投資性房地產與無形資產(doc 66頁)

固定資產、投資性房地產與無形資產目錄：
第一節、貨幣資金
第二節、應收及預付款項
第三節、交易性金融資產
第四節、存貨
第五節、長期股權投資
第六節、固定資產及投資性房地產
第七節、無形資產及其他資產

固定資產、投資性房地產與無形資產內容提要：
庫存現金：
（一）現金管理製度
1.現金的使用範圍
對個人的可用現金結算；對企業、單位在結算起點以下的，可以用現金結算，超過結算起點的應用銀行轉賬支付。
2.現金的限額
現金的限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額，可按多於5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
3.現金收支的規定
（二）現金的賬務處理
企業應當設置“庫存現金”總賬和“現金日記賬”，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末餘額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。

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