行政單位資產、負債與收支管理(doc 44頁)

行政單位資產、負債與收支管理目錄：
第1章、行政單位資產的管理與核算
1、現金及銀行存款
2、有價證券
3、暫付款
4、庫存材料
5、固定資產
第2章 行政單位負債的管理與核算
1、應繳預算款
2、應交財政專戶款
3、暫存款
第3章 行政單位淨資產的核算
1、固定基金
2、結 餘
第4章 行政單位收入的管理與核算
1、撥入經費
2、預算外資金收入和其他收入
第5章 行政單位支出的管理與核算
1、經費支出
2、撥出經費與結轉自籌基建支出
第6章、行政單位會計報表
1、行政單位編製會計報表的意義和種類
2、行政單位年終清理結算和結賬
3、行政單位會計報表的編製
4、行政單位會計報表的審核、彙總與分析
第7章、財政總預算會計概述
1、財政總預算會計及基本任務
2、一般原則
3、科目設置與核算內容
第8章、財政總預算會計資產的管理與核算
……

 

行政單位資產、負債與收支管理內容提要：
現金的管理：
1.實物管理（紙幣、金屬幣）
使用保險櫃，安裝防盜門窗、報警器，配備保安員，減少庫存量，逐日清點。
2.現金的使用（現金管理暫行條例8項）
3.現金的限額管理（3—5天的零星開支）
4.現金的內部控製製度
①堅持內部牽製製度；
②建立現金收支的各種規程（付款款流程：領導審查——會計做憑證——出納付款）；
③按現金管理條例辦理；
④日清日結
5.違反現金管理的處罰
①超限額和超範圍
按超出額的10%——30%處罰；
②白條抵庫存
按憑證額的10%——30%處罰；
③坐支現金
按坐支額的10%——30%處罰；
④單位之間相互借用現金
按借用額的10%——30%處罰；
⑤保留賬外公款
按保留額的10%——30%處罰；
⑥對現金結算比銀行更優惠的
按交易額的10%——50%處罰；
⑦用現金購置專控商品的
按購買金額的50%——100%處罰；
⑧套取現金
按套取額的30%——50%處罰；
⑨公款私存
按存入額的30%——50%處罰；
⑩變相發行貨幣或以票券代替人民幣
按發行額或流通額的30%——50%處罰；

 

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