固定資產循環
- 所屬分類:
- 內部控製
- 文件大小:
- 519 KB
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固定資產循環內容簡介
1.總則
1.1.製定目的
為促使本公司「內部控製」(Internal Control)之「固定資產循環」(Asset)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍
凡本公司有關「內部控製」之「固定資產循環」作業程序與控製重點,悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位
管理、財會單位為本文件之權責單位,權責單位主管經承認單位授權,負責本文件之管製,並確保依據本文件之規範作業。
2.固定資產循環
2.1.循環圖
【見】(資料1)「固定資產循環圖」。
2.2.循環作業
本循環之各項作業:
1)固定資產取得作業(CA101),另訂之。
2)固定資產異動盤點作業(CA102),另訂之。
3)固定資產減損作業(CA103),另訂之。
4)投保作業(CA104),另訂之。
5)工程管製作業(CA105),另訂之。
6)差異分析作業(CA106),另訂之。
3.附則
3.1.製修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長核準承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次/頁數
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次/頁數等項,見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件
3.3.1.相關資料
(資料1)「固定資產循環圖」
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