財務會計報告的報送與彙總(ppt 109頁)

財務會計報告的報送與彙總目錄：
第一節、財務會計報告概述
第二節、資產負債表的編製
第三節、利潤表的編製
第四節、現金流量表編製
第五節、財務會計報告的報送和彙總

財務會計報告的報送與彙總內容提要：
概念：
反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
現金——企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支取的存款不屬於現金。
現金等價物——企業持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資。
現金流量——現金和現金等價物的流入和流出。企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國庫券等現金和現金等價物之間的轉換不屬於現金流量。
作用：
有助於分析和評價企業的整體財務狀況及其變動的原因；
有助於分析和預測企業未來產生現金流量的能力；
有助於了解和評價企業的支付能力和償債能力；
有助於分析和揭示企業經營淨收益與經營活動產生淨現金
流量之間差異的原因。

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