貨幣資金及應收款項的練習題(doc 7頁)

貨幣資金及應收款項的練習題內容提要：
企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準後應計入（　）。
A.財務費用 B.管理費用 C.營業費用 D.營業外支出
甲公司2007年l2月31日銀行存款日記賬的餘額為540萬元，銀行轉來對賬單的餘額為830萬元。經逐筆核對，發現以下未達賬項：
（1）企業送存轉賬支票600萬元，並已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。
（2）企業開出轉賬支票450萬元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬。
（3）企業委托銀行代收某公司購貨款480萬元，銀行已收妥並登記入賬，但企業尚未收到收款通知，尚未記賬。
（4）銀行代企業支付電話費40萬元，銀行已登記企業銀行存款減少，但企業未收到銀行付款通知，尚未記賬。
編製銀行存款餘額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬麵餘額小於銀行對賬單餘額的有（　）。
A.企業開出支票，銀行尚未支付 　 　B.企業送存支票，銀行尚未入賬
C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知 　D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知
企業銀行存款的賬麵餘額與銀行對賬單餘額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款餘額調節表調整銀行存款日記賬。（　）
對於銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當根據“銀行對賬單”編製自製憑證予以入賬。 （　）

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