銷售及收款循環

1.總則

1.1.製定目的

為促使本公司「內部控製」（Internal Control）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。

1.2.適用範圍

凡本公司有關「內部控製」之「銷售及收款循環」作業程序與控製重點，悉依照本文件之規範辦理。

1.3.權責單位

業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管製，並確保依據本文件之規範作業。

2.銷售及收款循環

2.1.循環圖

【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。

2.2.循環作業

本循環之各項作業：

1)銷售預測作業（CS101），另訂之。

2)銷售計劃作業（CS102），另訂之。

3)訂單處理作業（CS103），另訂之。

4)徵信作業（CS104），另訂之。

5)營業員管理作業（CS105），另訂之。

6)交貨作業（CS106），另訂之。

7)發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。

8)應收帳款作業（CS108），另訂之。

9)客訴處理作業（CS109），另訂之。

10)售後服務作業（CS110），另訂之。

11)簽證押匯作業（CS111），另訂之。

12)收款作業（CS112），另訂之。

13)銷貨折讓作業（CS113），另訂之。

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