中級會計實務之所得稅(doc 32頁)

中級會計實務之所得稅目錄：
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、判斷題
四、計算題

中級會計實務之所得稅內容提要：
單項選擇題
1、甲公司於2009年初以200萬元取得一項投資性房地產，采用公允價值模式計量。2009年末該項投資性房地產的公允價值為300萬元。假定稅法規定對於公允價值計量的投資性房地產，在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，處置時一並計算應計入應納稅所得額的金額，則該項投資性房地產在2009年末的計稅基礎為（）萬元。
A.0
B.300
C.200
D.20
2、甲企業於2009年1月購入一項無形資產A，入賬價值為150萬元，會計上采用直線法分10年進行攤銷，稅法規定采用年數總和法按5年進行攤銷。假設該無形資產當期未計提減值準備，預計淨殘值均為0。2009年末無形資產A的計稅基礎為（）萬元。
A.135
B.150
C.100
D.120
3、下列項目中不會產生可抵扣暫時性差異的是（）。
A.計提產品保修費用確認的預計負債
B.會計上計提的壞賬準備
C.對於某固定資產，稅法規定按照雙倍餘額遞減法計提折舊，而會計采用直線法計提折舊
D.成本計量模式下，計提的投資性房地產減值準備
4、企業於2008年12月31日以1 200萬元購入一棟寫字樓，並於當日對外出租，采用公允價值模式進行後續計量 。稅法對該寫字樓采用直線法計提折舊，預計使用年限為20年，預計淨殘值為零。2009年末，該投資性房地產公允價值為1 600萬元。S企業適用的所得稅稅率為25％，假定稅法規定資產公允價值的變動不計入應納稅所得額。期末該投資性房地產產生的所得稅影響為（）萬元。
A.確認遞延所得稅負債460
B.不需確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債
C.確認遞延所得稅負債115
D.確認遞延所得稅資產115

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