中國人民大學會計學讀書筆記(doc 13頁)

中國人民大學會計學讀書筆記內容提要：
1．資料：A公司於19×0年末成立時購入一台新設備，成本為800 000元，預計無殘值。稅法規定按雙倍餘額遞減法計提折舊，折舊年限為4年；該公司采用直線法計提折舊，折舊年限為5年。該公司每年實現稅前會計利潤800 000元。公司成立時適用所得稅稅率40%。19×4年該公司的所得稅稅率變為30%。假設A公司在成立後的5年內未發生任何永久性差異及其他時間性差異。
要求：
（1）采用遞延法編製A公司19×1年至19×5年有關所得稅的會計分錄；
（2）采用債務法編製A公司19×4年和19×5年有關所得稅的會計分錄。
（要求列示主要數據的計算過程）（2001年綜合）
2．納稅影響會計法（2000年名詞）
3．某企業一台設備原值為90 000元（假定無殘值），該企業采用年數總和法計提折舊，折舊年限為4年。假定該企業第一年至第五年各年的會計稅前利潤均為100 000元，其中第四年對外進行非公益性捐助贈10 000元。該企業所得稅率第一年為33%，第二年起改為18%。
要求：采用納稅影響會計法的遞延法編製該企業第一年至第五年各年結轉所得稅費用的會計分錄（遞延稅款的計算需列出計算過程）。（1999年簡答）
4．試論經營活動現金流量和淨利潤之間的關係（2003年論述）
5．現有資料如下：
（1）利潤表及利潤分配表有關資料如下：
①本年銷售收入500 000元、銷售成本350 000元；
②投資收益6 200元，均為長、短期債券投資收益；
③營業外收入3 000元，為出售設備淨收益；
④向所有者分配利潤400元。
（2）其他有關資料如下：
①本年長期債券投資（一次付息）應計利息為5 000元、債券溢價攤銷為200元投資尚未收回；
②本年出售設備的原始價值為8 000元，已提折舊20 000元。
試計算現金流量表下列項目的金額：
（1）銷售貨物收到的現
（2）購買貨物支付的現金。
（3）收到投資收益的現金。
（4）出售固定資產收到的現
（5）向所有者分配利潤支付的現金（1999年簡答）

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