財務會計學之貨幣資金(ppt 42頁)

財務會計學之貨幣資金目錄：
第一節、貨幣資金概述
第二節、現金核算
第三節、銀行存款核算
第四節、其他貨幣資金
第五節、外幣業務

財務會計學之貨幣資金內容提要：
結算方式：
1、結算：是指企業與企業之間、企業與個人之間，由於商品交易、勞務供應、資金調撥及其他款項往來而發生的貨幣資金收付行為。
2、結算方式；指在一定形式和條件下，實現企業與企業之間或企業與個人之間貨幣收付的程序和方法，即辦理結算業務的具體組織形式。
企業應當遵循的現金收支業務規定：
1、企業與銀行共同確定庫存現金限額額（滿足日常3天零星開支需要）；
2、不準“坐支現金”；用收入的現金直接支付支出的，叫“坐支現金”。
3、不準“白條抵庫”；
4、當日收到的現金應於當日送存銀行，若當日送存有困難的，可由銀行確定送存時間；
5、企業從銀行提取現金時，應寫明用途，現金支票上應加蓋預留銀行的企業財務專用章和法人印章，並經企業財會部門負責人簽字和銀行審核後，才能提出現金；
6、特殊情況下必須使用現金支付的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意後才能使用現金。如在交通不便地區采購材料等。

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