所得稅的會計處理培訓課件(ppt 44頁)

所得稅的會計處理培訓課件目錄：
第一節、概述
第二節、所得稅的會計處理

所得稅的會計處理培訓課件內容提要：
不得扣除的項目：
（一）支付權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和沒收的損失；
（五）規定以外的捐贈支出；
（六）讚助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
負債的計稅基礎：
負債的計稅基礎，是指負債的賬麵價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
短期借款、應付票據、應付賬款等負債的確認和償還，通常不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為賬麵價值。但在某些情況下，負債的確認可能會影響損益，並影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬麵價值之間產生差額。比如，上述企業因某事項在當期確認了 100 萬元負債，計入當期損益。假定按照稅法規定，與確認該負債相關的費用，在實際發生時準予稅前扣除，該負債的計稅基礎為零，其賬麵價值與計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異。

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