財務現金流量

MPAcc 第二講 財務現金流量
教學與研究目標

1、揭示現金流量之對企業的重要性；

2、論證現金流量與財務目標的關係；

3、探索現金流量應用技術的開發課題。

思考討論題
主要參考文獻目錄

5、李勝楠：“現金流量概念梳理及其應用綜述”，
《理財者》2002年10月總第3期
6、荊新：“現金、現金流、現金流量：演繹財務的進化”，
《會計師》2004年第5期
7、[日]澤 昭人、濱本 明著，馮芳譯：
《現金流量》，中信出版社2001
8．FASB，Statement of Financial Accounting Concepts No. 7: Using Cash Flow Information and Present Value in Accounting Measurements, 2000
本講主要內容
一、 現金資源對於企業的重要性
1、現金
現時中常稱現款、現錢，一般包括庫存現金
和銀行存款。
2、現金資源
在現代市場經濟環境中，現金作為流通手段
和儲藏手段，是公司不可或缺的重要資源，尤如
公司這個生命體的“血液”。

3、現金與市場
現金還是金融市場交易的主體媒介，可謂
“金融尤物”。 人們已經可以聽到“現金為王”或
“現金至尊”(Cash is the King)的說法。
4、現金特質
現金是公司全部資產中流動性最強的資源，
也是公司廣義資本包括短期資本和長期資本的基
本提供形式。

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