中級財務會計之貨幣資金(ppt 59頁)

中級財務會計之貨幣資金目錄：
第一節、現金
第二節、銀行存款
第三節、其他貨幣資金

中級財務會計之貨幣資金內容提要：
現金的定義及特征：
現金有廣義與狹義之分：
廣義的現金指全部貨幣資金，包括：庫存現金、銀行存款、即期票據等。
狹義的現金指庫存現金，是指通常存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。
我國的會計慣例是狹義與廣義的現金概念並存。
本章中的現金為狹義的現金概念。現金作為貨幣資金的重要組成部分，具有如下特征：
（1）貨幣性；（2）通用性；
（3）流動性——主要是指資產轉換成現金或負債到期清償所需的時間，亦指企業資源及負債接近現金的程度。
現金是企業資產中流動性最強的貨幣性資產。
現金的使用範圍：
《現金管理暫行條例》規定了在銀行開立賬戶的企業可以用現金辦理結算的具體經濟業務。
這些經濟業務包括：——教材P21頁。
1、職工工資（包括工資、獎金、津貼、補貼）；
2、個人勞務報酬；
3、根據國家製定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5、向個人收購農副產品和其他物資的價款；
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7、結算起點（1000元）以下的零星支出；
8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

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