所得稅會計詳細概述(ppt 140頁)

所得稅會計詳細概述目錄：
一、所得稅會計
二、資產負債表債務法
三、會計與稅收之間的差異
四、資產的計稅基礎
五、負債的計稅基礎
六、特殊交易或事項中產生的資產、負債計稅基礎的確定
七、遞延所得稅資產和負債的確認

所得稅會計詳細概述內容提要：
所得稅會計：
廣義的所得稅會計是指與企業所得稅有關的所有會計處理，包括稅前會計處理和納稅過程中的會計處理兩部分。（本章）
稅前會計處理是指在每一個會計期間內，對與所得稅有關的資產、負債、所有者權益、收入、費用的會計處理；
納稅過程的會計處理是指期末在會計利潤的基礎上計算交納所得稅的會計處理。也就是說企業與會計利潤有關的資產、負債、收入、費用及損失的確認、計量都屬於所得稅會計的範圍 。
所得稅會計的特點：
所得稅”是個統稱，應分成：應交所得稅和所得稅費用。
(1)應交所得稅。
其特點是：按稅法計算、屬於負債要素、列示在資產負債表中。
(2)所得稅費用。
其特點是：按會計準則的規定計算、屬於費用要素、列示在利潤表中。
隻有明確了應交所得稅和所得稅費用是二個不同的概念，在會計處理時才不會混淆。值得說明的是，本章的最終目標是要確定所得稅費用。

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