會計學之流動資產(ppt 78頁)

會計學之流動資產目錄：
一、貨幣資金
二、交易性金融資產
三、應收款項
四、存貨

會計學之流動資產內容提要：
根據國務院頒布的《現金管理暫行條理》的規定，企業可在下列範圍使用現金：
①職工工資及各種工資性津貼；
②個人勞務報酬；
③支付給個人的各種獎金；
④各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；
⑤向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；
⑥出差人員隨身攜帶的差旅費；
⑦結算起點（1000元）以下的零星開支；
⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他開支。
庫存現金的核算：
1、序時核算
設置“現金日記賬”，由出納人員按照業務發生的先後順序逐日逐筆登記。每日終了，應結出當日餘額，並與現金實際庫存數相核對，做到賬款相符。
2、總分類核算
設置“庫存現金”總賬，由會計人員根據記賬憑證等進行登記。月份終了，現金總賬的餘額應與現金日記賬的餘額相核對，做到賬賬相符。

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