會計從業資格考試之會計分錄(doc 7頁)

會計從業資格考試之會計分錄內容提要：
1，庫存現金：借加，貸減，餘額借方
A收入
借：庫存現金
貸：銀行存款
B支出
借：銀行存款
貸：庫存現金
C清查現金溢餘
借：庫存現金
貸：待處理財產損益
C-1應付給某單位
借：待處理財產損益
貸：其他應付款——某單位
C-2原因不明的
借：待處理財產損益
貸：營業外收入
C-3清查現金短缺
借：待處理財產損益
貸：庫存現金
C-4應由出納人員賠償
借：其他應收款——出納員
貸：待處理財產損益
出納人員交回賠款
借：庫存現金
貸：其他應收款——出納員
C-5無法查明原因
借：管理費用
貸：待處理財產損益
2，銀行存款：借加，貸減，餘額借方
收入
借：銀行存款
貸：相關科目
支出
借：相關科目
貸：銀行存款
3，其他貨幣資金：借加，貸減，餘額借方
包括外埠存款、銀行彙票、本票、信用證、信用卡、存出投資款等
開戶
借：其他貨幣資金_相關明細科目
貸：銀行存款
退款時
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金_相關明細科目
4，交易性金融資產：股票、債券、基金等
購買股票的初始金額
借：交易性金融資產——成本
貸：其他貨幣資金——存出投資款
交付交易費用
借：投資收益
貸：其他貨幣資金——存出投資款
高於賬麵價值時
借：交易性金融資產——公允價值變動溢價部分金額
貸：公允價值變動損益
低於賬麵價值時
借：公允價值變動損益損失部分金額
貸：交易性金融資產——公允價值變動
賣出股票時
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本買入時價格
——公允價值變動溢價部分
投資收益賣出時的收益

..............................