企業內部控製審計指引實施意見答記者問(doc 7頁)

企業內部控製審計指引實施意見答記者問內容提要：
記者：《意見》的出台無論是對注冊會計師行業，還是上市公司都是一件大事，請談談《意見》出台的背景和意義。
答：內部控製是防範企業財務報告錯誤和舞弊行為的第一道防線，也是保證企業財務報告真實、完整的內在機製。美國安然、世通財務舞弊事件發生後，各國監管機構將監管重心從單純注重財務報告本身的信息質量，轉向財務報告本身信息質量與建立健全財務報告信息質量保證體係並重。
在此背景下，美國國會在2002年頒布的《薩班斯—奧克利法案》中，首次提出對“財務報告內部控製”的有效性進行審計的要求。與此相適應，美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）隨後發布審計準則，對會計師事務所執行上市公司財務報告內部控製審計工作進行了規範。同樣日本《金融商品交易法》也要求審計師對企業財務報告內部控製進行審計。
順應國際資本市場監管變革趨勢，2008年5月和2010年4月，財政部會同證監會、審計署、銀監會和保監會分別發布了《企業內部控製基本規範》和《企業內部控製審計指引》等企業內部控製製度，確立了我國企業內部控製審計製度，要求執行內部控製規範體係的企業，必須聘請會計師事務所對其財務報告內部控製有效性進行審計。其中《企業內部控製審計指引》自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。
企業內部控製審計製度的確立，改變了企業在上市或再融資時才委托注冊會計師對內部控製進行審計的局麵，使得企業內部控製審計與財務報告審計一樣，成為經常性、周期性業務，上市公司每年要與年報一同公布企業內部控製審計報告。

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