某公司內部控製評價報告(pdf 9頁)

某公司內部控製評價報告內容提要：
煙台張裕葡萄釀酒股份有限公司董事會：
我們審計了煙台張裕葡萄釀酒股份有限公司( 以下簡稱“貴公司”)及其子公司( 以
下統稱“貴集團”) 2009 年12 月31 日的合並及公司的資產負債表、2009 年度合並及公
司的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注，並於2010 年4 月14 日出
具了無保留意見的審計報告（AYZX華明（2010）審字第60652799_A01 號）。我們的責任是
在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。在審計過程中，我們研究和評價了
貴公司與上述財務報表編製有關的內部控製，以確定我們實施財務報表審計的審計程序
的性質、時間及範圍。建立健全內部控製製度是貴公司的責任。注冊會計師的研究和評
價是在《獨立審計準則第9 號-內部控製及審計風險》規定的控製目標基礎上，結合注
冊會計師的財務報表審計目的而進行的，而不是對內部控製的專門審核，並不是專為發
現內部控製缺陷、欺詐及舞弊而進行的。在研究和評價過程中，我們結合貴公司的實際
情況，實施了包括詢問、檢查、觀察及抽查測試等我們認定為必要的研究和評價程序。
由於任何內部控製均具有固有限製，存在由於錯誤或舞弊而導致錯誤發生但未被發
現的可能性。此外，根據內部控製評價結果推測未來內部控製有效性具有一定的風險，
因為情況的變化可能導致內部控製變得不恰當，或對控製政策、程序遵循程度的降低。
因此，在本期有效的內部控製，並不保證在未來也必然有效。
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