貨幣資金的管理、控製與會計處理(ppt 89頁)

貨幣資金的管理、控製與會計處理目錄：
第一節、貨幣資金業務的會計處理
第二節、貨幣資金的管理與控製

貨幣資金的管理、控製與會計處理內容提要：
賬戶設置及登記：
1. 總分類核算應設置”現金“賬戶，
總括核算現金的收付和結存情況。
2. 序時核算：設置現金日記賬
庫存現金日記賬由出納員根據審核後的收付款憑證，按業務發生的先後順序逐日逐筆地進行登記。
每日終了應計算本日現金收入、支出合計數和結存數，並同庫存現金的實存數相核對，做到日清月結，保證賬款相符 .
銀行支付方式及會計處理：
1.支票
2.銀行本票
3.銀行彙票
4.商業彙票
5.彙兌
6.委托收款
7.托收承付
8.信用卡
9.信用證

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