試談現金流量表的編製(ppt 38頁)

試談現金流量表的編製目錄：
（一）幾個基本概念
（二）編製現金流量表的基本要求
（三）現金流量表的結構
（四）現金流量表的項目
（五）現金流量表的編製方法

試談現金流量表的編製內容提要：
現金等價物：
是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資（除特別注明外，以下所指的現金均含現金等價物）。
期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。
現金等價物通常包括三個月內到期的短期債券投資。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。
企業應當根據具體情況，確定現金等價物的範圍，一經確定不得隨意變更。
現金流量：
是指現金的流入和流出。
企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國庫券等現金和現金等價物之間的轉換不屬於現金流量

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