現金流量及其構成培訓教程(pdf 47頁)

現金流量及其構成培訓教程內容提要：
基本概念：
1.現金流出：相對某個係統，指在某一時點上流出係
統的資金或貨幣量，如投資、成本費用等。
2.現金流入：相對一個係統，指在某一時點上流入係
統的資金或貨幣量，如銷售收入等。
3.淨現金流量= 現金流入- 現金流出
4.現金流量：指各個時點上實際發生的資金流出或資
金流入（現金流入、現金流出及淨現金流量的統稱）
投資：為實現預定生產經營計劃而預先墊付的資
金。包括：
1）固定資產投資
2）無形資產投資
3）其他資產投資（遞延資產投資）
4）預備費用（基本預備、漲價預備）
5）建設期利息及彙兌損益
6）流動資金投資
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