增值稅經典例題(doc 7頁)

增值稅經典例題內容提要：
1.位於縣城的某筷子生產企業係增值稅一般納稅人，2008年4月份發生以下業務：
（1）月初進口一批優質紅木用於生產紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業按規定繳納了關稅、進口增值稅並取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業所在地，企業支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出並取得代銷清單後，企業再開具增值稅專用發票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發票。
（4）將自產紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束後無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業生產者收購一批白樺木原木用以生產木製一次性筷子，給林業生產者開具了經主管稅收機關批準使用的農產品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業所在地，企業支付運輸費5萬元，建設基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關費用已在貨運發票上分別注明。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位於某市市區的一加工企業，委托其加工成木製一次性筷子，木月收回並取得增值稅專用發票，專用發票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用於銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發票。
（8）銷售本企業已使用了半年的某台機器設備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發票上注明的金額為20萬元，本月賬麵淨值為19萬元。
（說明：①該筷子生產企業2008年未列入增值稅擴大抵扣範圍試點單位；②假設紅木的進口關稅稅率為35%；③木製一次性筷子的消費稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進項稅額為0；⑤本月取得的合法票據均在本月認證並申報抵扣）　
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數
（1）計算該企業應繳納的進口關稅。
（2）計算該企業應繳納的進口增值稅。
（3）針對該企業委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
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