現金流量表講座(ppt 26頁)
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- 資金管理
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現金流量表講座(ppt 26頁)內容簡介
一、現金及現金流量表
1、現金
2、現金流量的分類
3、損益表和現金流量表的差異
二、現金流量表的編製方法
1、直接法
2、間接法
1、“現金”的含義
在現金流量表中,“現金”是采用廣義現金概念。
廣義現金包括:庫存現金、銀行存款(但不包括不能隨時支取的定期存款)、其他貨幣資金(如外埠存款、信用證保證資金等)、以及現金等價物。
現金等價物是指雖非現金,但其支付能力與現金相差無幾的“準現金”。其基本特征有:期限短(通常要求小於3個月);流動性強(即易以變現);價值變動風險小。……
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