現金流量表知識講座(ppt 26頁)

一、現金及現金流量表
1、現金
2、現金流量的分類
3、損益表和現金流量表的差異
二、現金流量表的編製方法
1、直接法
2、間接法

“現金”的含義
在現金流量表中，“現金”是采用廣義現金概念。
廣義現金包括：庫存現金、銀行存款（但不包括不能隨時支取的定期存款）、其他貨幣資金（如外埠存款、信用證保證資金等）、以及現金等價物。
現金等價物是指雖非現金，但其支付能力與現金相差無幾的“準現金”。其基本特征有：期限短（通常要求小於3個月）；流動性強（即易以變現）；價值變動風險小。
籌資活動：籌集資金
借債（償債）
發行股票

投資活動：對企業所需資源的選擇
購買固定資產、無形資產、股票或債券
經營活動：運用資源生產、分配和銷售
收回帳款
支付貨款
支付工資等等
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