內部控製基本規範案例與操作(ppt 153頁)

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內部控製基本規範
特別贈送《內控資料一掃光》！
為什麼要說內控
“基本規範”的5個5
“配套指引”的實施
“配套指引”的結構
《配套指引》的結構
1 西方內控的五段路
內部控製的五段路
內部牽製階段
女出納貪汙拆遷款250餘萬元
內部控製製度階段
內部控製結構階段
1988年，AICPA，審計準則公告第55號
內部控製整體框架階段
COSO是誰？
COSO “整體框架”
從理論模型到實務操作
值得強調的新觀點
“鹿”死誰手？
在其他國家
全麵風險管理階段
安然事件
SOX法案：亂世重典，逼娼為良
SOX法案第404條款
企業風險管理(ERM)的定義
ERM相比94版框架的變化
小結
中國人的特點對於內控的影響
2 中國的內控之路
中國的內控發展：主要規範
政出多門
小結：中國式內控發展的特點
困惑
上交所2006年指引的執行情況
“基本規範”的尷尬
頭兒
事兒
內控軟件商動起來了
CPA怎麼辦？
3 內控理論
內部控製的類型
內控的目標
內控目標的關係
合規目標：“小會計”玩轉2億元
大戲如何上演？
經營目標
內控的作用：錯弊三角理論
內控的作用：GONE理論
內控要素的意義
1、內控環境
內控環境概述
內部控製與公司治理
“中航油事件”的反思
中信泰富事件
迪康藥業的敗局
發展戰略
內審：向辛西婭·庫柏致敬！
18新利真人网 政策
18新利真人网 管理的四大力量
企業文化
其他案例
最新的案例
內控環境關注要點
2、風險評估
風險評估概述
風險識別的方法與因素
風險分析的程序
風險分析的方法
風險分析的方法：可能性描述
風險分析的方法：風險坐標圖
風險應對的策略
雲銅股票案
風險評估關注要點
3、控製活動
控製活動概述
組織架構控製
不相容職務分離
運營分析控製
績效考評控製
控製活動關注要點
例：資金控製
4、信息與溝通
信息與溝通概述
信息的搜集與傳遞
溝通：對內與對外
溝通案例
反舞弊機製
信息與溝通關注要點
5、內部監督
內部監督概述
內部監督的方式
內控缺陷
內部監督關注要點
1、內控設計
內控設計的原則與依據
內部控製設計步驟
內控設計的形式
流程圖
資金支付業務流程
銷售與收款業務流程
流程圖的另一種畫法
2、內控自評
內控自評概述
亞新科公司內控評價體係的構建
亞新科的內控評價程序
亞新科的內控項目劃分及權重
亞新科的內控評分表 (例：銷售)
亞新科的內控評分標準
3、內控外審 ？
一點感想
4、內控局限
內部控製的局限
內控局限：成本限製
內控局限：串通
內控局限：防範分支機構一把手
5、中小企業內控
中小企業各階段內控要點
微型企業的內控
小型企業的特點
小型企業的內控辦法
中型企業的內控
成熟期企業的內控
回顧一下
展望一下
感謝聆聽！

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