企業內部控製體係建設培訓手冊(ppt 117頁)

一、企業內部控製理論發展概述
二、《企業內部控製基本規範》框架結構及主要內容
三、企業內部控製體係設計
四、企業內部控製評價
企業內部控製體係建設培訓手冊
主要內容體係:
越來越多的外部要求
一、企業內部控製理論發展概述—美國
企業全麵風險管理、內部控製、財務報告內部控製並存
一、企業內部控製理論發展概述—中國
美國COSO的內控框架和風險管理框架
中國《企業內部控製基本規範》和《中央企業全麵風險管理指引》
一、企業內部控製理論發展概述——中外對比
二、企業內部控製基本規範
《企業內部控製基本規範》框架結構及其主要內容
《企業內部控製基本規範》的創新與突破
內部控製框架快速解讀
第一章 總則
第一章 總則
第一章 總則—組織實施
第二章 內部環境
第二章 內部環境
第三章 風險評估
第三章 風險評估
第四章 控製活動
第四章 控製活動
第五章 信息與溝通
第六章 內部監督
第七章 附則
國務院國資委《國有企業內部控製框架》
公司層級績效指標架構圖
（一）對企業建立內部控製體係的法製要求
（一）加強和規範內部控製是企業實現可持續發展的內在需求
（二）企業內部控製控製標準與框架
（三）企業內部控製體係總體框架
內部環境
內部環境分冊示例
權限指引示例
風險評估
風險評估分冊示例
風險分類
風險評估的步驟
目標設定
風險識別的方法
風險識別的流程示例
重要會計科目和披露事項認定
相關業務流程確認
財務報表認定
流程分析，識別風險
風險分析
風險應對
控製活動
控製活動分冊示例
何為控製？
控製活動分類
控製設計程序
控製目標
控製活動分類（續）
控製設計成果示例
信息與溝通
信息與溝通分冊示例
信息流彙總表示例
信息係統總體控製
信息安全主要關注以下方麵的內容
信息安全－信息安全管理組織
內部監督
內部監督分冊示例
內部控製測試基本方法
控製設計與測試評價成果（公司層麵）
控製設計與測試評價成果（流程層麵）
控製設計與測試評價成果（IT層麵）
缺陷認定及整改實施跟蹤
XXXX公司管理層測試報告模板示例
（四）企業內部控製設計工作流程
企業內部控製體係概述
企業內部控製設計流程
企業內部控製設計主要工作步驟
通過審計和評價確定企業內部控製體係的發展階段
企業內部控製設計主要工作步驟2
企業內部控製設計主要工作步驟5-1
內部控製設計主要工作步驟5-2
企業內部控製設計主要工作步驟7
企業內部控製設計主要工作步驟9 ——組織驗收檢查
（五）項目效果預期
項目效果預期
合規性管理-條例集
項目效果預期—對企業實行集成化管理
項目效果預期—實現異常指標的預警
四、企業內部控製自我評價
（一)企業內部控製評價的意義
(二）企業內部控製評價的原則
（三）企業內部控製評價標準和評價機構
（五）企業內部控製評價程序
1、確定內部控製評價的範圍——以財務報告內部控製為例
2、評價現有政策及流程中的風險
3、評估內部控製設計的有效性4、評估內部控製執行的有效性
5、內部控製評價結果
6、就評價結果與外部進行溝通

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