收入與收款循環教學內容(ppt 70頁)

教學要求
業務循環的劃分
各業務循環相互關係圖
業務循環與主要報表項目
第十一章 收入與收款循環審計
教學要求及重點難點
第一節 銷貨與收款循環的特性
涉及的主要帳戶
二、銷貨與收款循環的主要會計記錄
訂貨單
銷貨通知單
提貨單
裝運單
銷貨發票
貸項通知單
三、銷售與收款循環主要業務活動
銷貨通知單應送交以下部門
給客戶開具發票
第二節 銷貨與收款循環內部控製測試
第三節 交易的實質性程序
一、銷貨交易實質性程序目標及程序
二、幾個主要項目的實質性程序
（一）主營業務收入審計
“黎明股份”會計造假案
作假的主要手段
【分析】
經驗總結
誘發管理層虛構交易的動因
實質性程序（15個）
（八）實施銷售的截止測試
實質性程序
主營業務收入審計
主營業務收入明細表
作用和結果
核對原始憑證和明細帳
核對明細賬與原始憑證
以賬簿為起點
確定主營業務收入在利潤表上的 列報是否恰當
主要工作底稿
錯報及舞弊手法
（二）應收賬款審計
應收賬款實質性程序之（一-二）
核對應收帳款明細表、明細賬、總帳
應收賬款實質性程序——（三）函證
注冊會計師應當直接控製詢證函的發送和回收——案例：銀廣夏
銀廣夏應收帳款函證
函證地址的選擇
未收到回函，執行替代程序
應收賬款函證結果彙總表
應收賬款函證結果差異分析與審計對策
應收賬款實質性程序之（四-十一）
基本案情
注冊會計師實施相應審計程序後的審計結果
相關的實質性程序工作底稿
主要的舞弊手法
（三）壞賬準備審計1/2
（三）壞賬準備審計2/2
（四）其他相關賬戶審計
本部分應理解分析的事項
業務循環實質性程序規律總結
從審計認定分析
複習題

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