銷售環節中的內部控製及其在製藥企業的應用研究(pdf 49頁)

1 引言 ................................ ................................ ................................ ................................ ..................... 1
1.1 1.1 研究背景及意義 研究背景及意義 ................................ ................................ ................................ ........................... 1
1.1.1 研究背景 研究背景 ................................ ................................ ................................ .......................... 1
1.1.2 研究意義 研究意義 ................................ ................................ ................................ .......................... 1
1.2 1.2 研究內容與方法 研究內容與方法 ................................ ................................ ................................ ................... 2
1.2.1 研究內容 研究內容 ................................ ................................ ................................ .......................... 2
1.2.2 研究方法 研究方法 ................................ ................................ ................................ .......................... 2
1.3 1.3 研究框架與路線 研究框架與路線 ................................ ................................ ................................ ........................... 2
1.3.1 研究框架 研究框架 ................................ ................................ ................................ .......................... 2
1.3.2 研究路線 研究路線 ................................ ................................ ................................ .......................... 3
2 內部控製及銷售環節理論的文獻綜述 ................................ ................................ ...................... 5
2.1 2.1 內部控製的基本理論 內部控製的基本理論 ................................ ................................ ................................ ................... 5
2.1.1 內部控製的概念 內部控製的概念 ................................ ................................ ................................ .............. 5
2.1.2 內部控製理論的演變 內部控製理論的演變 ................................ ................................ ................................ ...... 6
2.1.3 銷售業務流程及內控目標 銷售業務流程及內控目標 ................................ ................................ ...................... 7
2.2 2.2 國內外研究現狀述評 國內外研究現狀述評 ................................ ................................ ................................ ................... 7
2.2.1 國外學者對銷售與收款業務內部控製的研究 國外學者對銷售與收款業務內部控製的研究 ................................ .............................. 7
2.2.2 國內學者對銷售與收款業務部控製的研究 國內學者對銷售與收款業務部控製的研究 ................................ .............................. 8
2.2.3 研究 現狀分析 ................................ ................................ ................................ .................. 9
3 製藥企業銷售環節內部控演變及問題分析 ................................ ................................ ................ 10
3.1 3.1 製藥企業銷售環節構成及特征 製藥企業銷售環節構成及特征 ................................ ................................ ................................ . 10
3.1.1 製藥 企業銷售環節構成 ................................ ................................ ................................ 10
3.1.2 製藥企業銷售特征 製藥企業銷售特征 ................................ ................................ ................................ ........ 11
3.1.3 製藥企業銷售環節中的風險內容 製藥企業銷售環節中的風險內容 ................................ ................................ ................ 13
3.1.4 製藥企業品分銷渠道模式及內部控製策略 藥企業品分銷渠道模式及內部控製策略 ................................ ............................ 14
3.2 3.2 製藥企業銷售環節內部控發展曆程 製藥企業銷售環節內部控發展曆程 ................................ ................................ ..................... 15
3.2.1 製藥企業銷售環節風險的特點 製藥企業銷售環節風險的特點 ................................ ................................ .................... 15
3.2.2 製藥企業銷售 製藥企業銷售 環節 內部控製演變曆程 ................................ ................................ ........ 16
3.3 3.3 製藥企業銷售環節內部控現狀及問題分析 製藥企業銷售環節內部控現狀及問題分析 ................................ ................................ ......... 17
3.3.1 銷售環節內部控製尚未納入到公司戰略管理層麵 銷售環節內部控製尚未納入到公司戰略管理層麵 ................................ .................... 17
3.3.2 銷售環節內部控製尚未引起公司高層的足夠重視 銷售環節內部控製尚未引起公司高層的足夠重視 ................................ .................... 17
3.3.3 公司管理人員對銷售環節內部控製體係缺乏全麵的了解 公司管理人員對銷售環節內部控製體係缺乏全麵的了解 ................................ ........ 18
3.3.4 銷售環節內部控製缺乏係統性體建設 銷售環節內部控製缺乏係統性體建設 ................................ ................................ .... 18
3.3.5 銷售環節中的內部控製缺乏約束評價 銷售環節中的內部控製缺乏約束評價 ................................ ............................ 18
3.3.6 內部控製體係的執行流於形式 內部控製體係的執行流於形式 ................................ ................................ .................... 18
4 製藥企業銷售環節內部 控製 體係構建及配套機................................ ................................ ........ 20
4.1 4.1 製藥企業銷售環節內部控體係構建目標與原則 製藥企業銷售環節內部控體係構建目標與原則 ................................ ................................ . 20
4.1.1 銷售環節內部控製基本目標 銷售環節內部控製基本目標 ................................ ................................ ........................ 20
4.1.2 內部控製遵循的基本原則 內部控製遵循的基本原則 ................................ ................................ ............................ 20
4.2 4.2 製藥企業銷售環節內部控體係建設 製藥企業銷售環節內部控體係建設 ................................ ................................ ..................... 21
4.2.1 銷售環節內部控製基本要素 銷售環節內部控製基本要素 ................................ ................................ ........................ 21
4.2.2 製藥企業銷售環節內部控體係度建設容 製藥企業銷售環節內部控體係度建設容 ................................ ........................ 22
首都經濟貿易大學碩士學位論文 銷售環節中的內部控製及其在製藥企業的應用研究
4.3 4.3 製 藥企業銷售環節內部控配套機製 藥企業銷售環節內部控配套機................................ ................................ ..................... 23
4.3.1 銷售環節流程管理與內部控製 銷售環節流程管理與內部控製 ................................ ................................ .................... 23
4.3.2 銷售環節內部控製 配套機銷售環節內部控製 配套機................................ ................................ ........................ 24
4.4 4.4 電子商務環境下製藥企業的內部控應用策略 電子商務環境下製藥企業的內部控應用策略 ................................ ................................ ..... 25
5 案例分析： SL 製藥公司銷售環節內部控實踐 ................................ ................................ .......... 27
5.1 5.1 案例背景： 案例背景： SL 製藥公司概況 ................................ ................................ ................................ ... 27
5.1.1 SL 製藥公司基本簡介 製藥公司基本簡介 ................................ ................................ ................................ ... 27
5.1.2 SL 製藥股份有限公司產品與科技情況 製藥股份有限公司產品與科技情況 ................................ ................................ ....... 27
5.1.3 SL 製藥公司組織架構及銷售網絡 製藥公司組織架構及銷售網絡 ................................ ................................ ............... 27
5.2 5.2 SL 製藥公司銷售環節內部控現狀與問題分析 製藥公司銷售環節內部控現狀與問題分析 ................................ ................................ . 28
5.2.1 公司銷售環節內部控製基本舉措 公司銷售環節內部控製基本舉措 ................................ ................................ ................ 28
5.2.2 公司銷售環節內部控製問題分析 公司銷售環節內部控製問題分析 ................................ ................................ ................ 29
5.3 5.3 SL 製藥公司銷售環節內部控優化舉措 製藥公司銷售環節內部控優化舉措 ................................ ................................ ............. 30
5.3.1 建立服務戰略目標的內部控製觀 立服務戰略目標的內部控製觀 ................................ ................................ ................ 31
5.3.2 完善 “辦事處 +區域經銷商 區域經銷商 ”的藥品分銷模式 ................................ .......................... 31
5.3.3 提升管理人員素質，高企業對內部控製的認識和解 提升管理人員素質，高企業對內部控製的認識和解 ................................ ........ 31
5.3.4 實施有效的銷售環節監督，建設嚴明獎懲製度 實施有效的銷售環節監督，建設嚴明獎懲製度 ................................ .................... 31
5.3.5 健全貨幣資金內控係統 健全貨幣資金內控係統 ................................ ................................ ................................ 32
5.3.6 建立、健全銷售環節內部控製評審度 建立、健全銷售環節內部控製評審度 ................................ ................................ .... 32
5.3.7 重視銷售環節內控企業文化建設 重視銷售環節內控企業文化建設 ................................ ................................ ................ 33
5.4 5.4 5.4 SL 製藥公司銷售環節內部控優化舉措實施效果 製藥公司銷售環節內部控優化舉措實施效果 ................................ ............................. 33
5.4.1 公司市場經營水平進一步提升，銷售收入穩增加 公司市場經營水平進一步提升，銷售收入穩增加 ................................ ................ 33
5.4.2 應收賬款管理水平提升，壞現象減少 應收賬款管理水平提升，壞現象減少 ................................ ................................ .... 33
5.4.3 存貨周轉水平提高，現金回收能力增強 存貨周轉水平提高，現金回收能力增強 ................................ ................................ .... 34
6 研究結論與展望 ................................ ................................ ................................ ............................... 36
6.1 6.1 研究結論 研究結論 與政策建議 ................................ ................................ ................................ ................. 36
6.1.1 研究結論 研究結論 ................................ ................................ ................................ ........................ 36
6.1.2 政策建議 政策建議 ................................ ................................ ................................ ........................ 36
6.2 6.2 研究局限與展望 研究局限與展望 ................................ ................................ ................................ ......................... 38
6.2.1 研究局限 研究局限 ................................ ................................ ................................ ........................ 38
6.2.2 研究展望 研究展望 ................................ ................................ ................................ ........................ 38
參考文獻 ................................ ................................ ................................ ................................ ................. 39
致謝 ................................ ................................ ................................ ................................ ......................... 41
在學期間發表的術論文和研究成果 ................................ ................................ ................................ .. 42
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