商業銀行聯行往來業務的核算(ppt 79頁)

6.1 聯行往來業務概述
6.2 商業銀行全國聯行往來的原理
6.3 直接往來，分散逐筆對賬的做法
6.4 電子聯行往來
第一節 概述
要完成支付結算業務，根據收付款人開戶行是否相同，分為三種情況：
支付結算體係的構成
我國目前並存的幾種清算體係
現代化支付係統的組成
08年支付係統處理金額為GDP的37.62倍
二、支付結算與資金清算的關係
我國資金清算係統的發展
08年支付體係建設取得新的重要進展基礎設施：
基礎設施：
支付環境：
支付體係監督管理
支付結算國際交流與合作不斷加強
三、資金清算業務的種類
第二節 商業銀行聯行往來的原理
二、聯行往來核算的基本環節（四個環節）
第三節 直接往來、分散逐筆對賬
直接往來、分散逐筆對賬的處理程序圖
二、設置的賬戶
三、日常核算手續
貸報業務；貸方報單（代他行收款業務）
借報業務；借方報單（代他行付款業務）
“聯行往賬”賬戶：
（二）收報行的處理
步驟1、審查報單
步驟2、辦理轉賬
“聯行來賬”賬戶：
（2）不完整報單的處理 (可轉賬的錯誤報單，有四種情況）
（三）總行電子計算中心編製對賬表
1、核對相符的處理
2、核對不符的處理
對於有未核銷報單的對賬表，轉賬方法：
（2）未核銷報單查明原因後，分別情況處理
聯行往來對賬方法
四、聯行彙差資金清算
聯行彙差、應收彙差、應付彙差
聯行彙差的處理方法：
（二）每天軋算上報的處理
2、管轄分行的處理
管轄分行賬務處理的賬戶關係：
分錄：
3、總行的處理
總行的賬務處理
（三）聯行彙差資金的清算
“彙差資金劃撥”賬戶總結：
（四）年終，結清“全國聯行彙差”賬戶
五、年度查清未達、年度結平
（二）經辦行 上年未達查清的標誌
（三）上年未達查清後的核對和結平
5、聯行往來各科目餘額的上劃
劃轉結清上年聯行賬務處理簡表

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