所得稅費用確認概述(ppt 67頁)

第一節 所得稅會計概述
第二節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
第三節 遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認
第四節 所得稅費用的確認和計量
所得稅會計一般程序
一、資產的賬麵價值和計稅基礎
二、負債的賬麵價值和計稅基礎
三、計算暫時性差異的期末餘額
四、計算遞延所得稅負債(資產)的期末餘額　　
計算遞延所得稅負債(資產)的發生額　　
第二節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
一、資產的計稅基礎
固定資產賬麵價值與計稅基礎產生差異的原因
二、負債的計稅基礎
(一)應納稅暫時性差異
（二）可抵扣暫時性差異
第三節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
第四節 所得稅費用的確認和計量
課堂練習-資產的計稅基礎
課堂練習-負債的計稅基礎
課堂練習—暫時性差異
課堂練習—所得稅

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