某國家糧食儲備庫績效審計彙報交流材料(ppt 56頁)

項目確定
項目概述
本次審計的主要特點
一、全麵深入的審前調查
賬務調前調查階段 1、單位基本情況
賬務調前調查階段2、企業經營狀況
賬務審前調查階段 3、企業業務情況
賬務審前調查階段4、資產、負債情況
審前調查第二階段：部門走訪
審前調查第三階段：職工座談*
職工座談的結果
審前調查第四階段：有針對性的進行內控測試
內控測試結果
審前調查的成果之一　　確定了審計實施方案
審計實施方案確定的重點內容：
審前調查的成果之二　　確定了績效評價指標
審前調查的成果之三　　確定了外部延伸調查的範圍
二、重點突出的審計實施
外部調查的主要成果之一 企業經營成本偏高
糧源控製難，糧食收購價格高。
外部調查的主要成果之二 企業運營費用偏高
外部調查的主要成果之三 企業運營費用偏高
外部調查的主要成果之四 地方糧食儲備數量不足
外部調查的主要成果之五 縣儲備庫考核激勵製度滯後
外部調查的主要成果之六 儲備庫糧倉建設成本偏高
此圖為縣儲備庫2006年招標，2008年建成的標準糧倉之一*
借助社會審計力量審查糧倉建造成本
中介機構審計成果
儲備庫審計期內主營業務收入、毛利潤、淨利潤具體情況
多重因素造成企業經營效益不高
本次審計實施的主要特點*
三、客觀務實的審計報告
本次審計報告的幾點改進
（一）報告內容盡可能直觀清晰
（二）充分征求被審計單位的意見
（三）審計評價盡可能客觀全麵
（四）審計建議盡量有效務實
主要審計建議*
四、審計成果的轉化和運用
（二）幫助被審計單位改進了管理，提高了效益。
五、本次審計的不足
六、關於績效審計的幾點感想

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