全麵預算管理的體係介紹 (ppt 157頁)

預算管理是確保集團戰略貫徹落實的有效工具；
全麵預算管理體係；
全麵預算管理的積極作用；
預算管理應注意的問題。
本專題主要內容
一、公司治理結構與全麵預算管理
公司治理結構
集團公司財務控製的理論依據
代理關係、控製與約束機製
如何確保集團公司戰略目標一致性
戰略控製、管理控製與經營控製
戰略的起源
企業家的三大問題
什麼是戰略？
戰略要素
強有力的價值訴求
戰略的形成與實施過程
從SWOT 到現代戰略分析
競爭優勢的來源
什麼是競爭優勢 ?
從資源到競爭優勢
競爭的起點: 行業吸引力
行業長期利潤的來源:
戰略分析的不同層麵
公司戰略與經營戰略
戰略、經營計劃與預算之關係
法人治理結構中的權力分層與預算管理
1）股東大會
2）董事會
3）高層經理人員
《董事會專門委員會實施細則》
二、全麵預算管理：管理控製的關鍵環節
管理控製與全麵預算管理之間的內在邏輯
集團公司組織框架
1.公司戰略有效執行的工具
XX集團的預算控製的定義
2. 資源合理配置的手段
寶鋼年度預算製度體係及框架
3.業務流程的的行為規範
戰略執行：缺失的一環
4.績效管理的依據
資源配置與績效評價
三、全麵預算管理體係的基本框架
全麵預算管理體係
1.預算的性質
2、財務預算的形式及其編製依據
3、預算的編製程序
4、預算的執行與控製
戰略、預算與績效互動
預算運作計劃體係
1）組織實施
2）協調各項經營活動
3）強化現金流量的預算管理
4）按照授權審批程序執行預算，嚴格執行各項預算
5.預算調整控製
5、預算的調整
寶鋼預算的調整與追加
6、預算反饋報告係統
預算分析與評估體係
月度經營分析
GE公司
四、預算編製基本技術與方法
預算的編製方式
銷售起點模式
成本起點模式
現金流量起點模式
預算的編製方法
固定預算
彈性預算
彈性預算的基本特征
滾動預算
滾動預算圖例
滾動預算的優點
滾動預算的缺點
零基預算
零基預算的基本做法
零基預算的優點
零基預算的缺點
五、全麵預算管理的積極作用
六、實施全麵預算管理應注意的問題
1、我國企業全麵預算管理實施中存在的問題
2、預算成功的關鍵因素
3、以市場為導向、企業發展戰略為目標
4.以財務集權型企業組織結構為基礎
華潤超級整合實驗——現金集權下的25個利潤中心
6S的具體內容：
華潤的整合措施
5.以健全的管理製度為保障
全麵預算管理的組織保證
冷靜思考全麵預算管理之阻力
建立完善的資金結算體係和核算體係
預算模型
企業盈利、成本信息狀況
作業成本計算兩步製程序
ABC工作原理
盈利能力分析
五、預算編製舉例

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