財務報表及資產管理知識分析概述(DOC 33頁)

財務報表及資產管理知識分析概述(DOC 33頁)目錄：

一、財務報表概述
二、執行中應注意的問題
三、資產負債表的結構和組成項目
四、資產負債表的編製

財務報表及資產管理知識分析概述(DOC 33頁)簡介：

1．資產類項目的內容及填列說明
(1)“貨幣資金”項目，反映小企業庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數。本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。
變化點：原製度“現金”科目變為“庫存現金”科目；“外埠存款”、“銀行彙票存款”在新準則中合並為“其他貨幣資金”。
(2)“短期投資”項目，反映小企業購人的能隨時變現並且持有時間不準備超過 1年的股票、債券和基金投資的餘額。本項目應根據“短期投資”科目的期末餘額填列。
變化點：原製度中“短期投資”、“股票”、“債券”、“基金”、“短期投資跌價準備”等科目現合並為“短期投資”科目。
(3)“應收票據”項目，反映小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據(銀行承兌彙票和商業承兌彙票)。本項目應根據“應收票據”科目的期末餘額填列。
變化點：“已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌彙票應在會計報表附注中單獨披露。”這一點在新準則中沒有詳細說明。

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