財務報表及現金流量管理知識分析表(PPT 110頁)

財務報表及現金流量管理知識分析表(PPT 110頁)目錄：

一、現金流量表的基本原理和編製
二、現金流量表的分析
三、案例分析：銀廣廈

財務報表及現金流量管理知識分析表(PPT 110頁)簡介：

一、現金流量表基本原理和編製
1、基本概念
（1）現金流量表
現金流量表報告公司在一段時期內從事經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量，反映企業在一定時期內的現金的流入和流出，表明企業獲得現金和現金等價物的能力。
（2）現金的含義
貨幣資金
庫存現金：企業擁有可以隨時用於支付的現金
銀行存款：不包括不能隨時支取的定期存款
其他貨幣資金等：銀行彙票和本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款。
現金等價物:期限短、流動性高、易於轉變為已知金額的現金、風險小的短期投資資產項目。短期：三個月內到期
（3）影響現金流量的因素
現金各項目之間的增減變動不會影響現金流量淨額；
從銀行提取現金；將現金存入銀行；用現金購買2個月到期債券非現金各項目之間的增減變動也不會影響現金流量淨額用固定資產（存貨）償還債務；用原材料（固定資產）對外投資；
現金各項目和非現金各項目之間的增減變動會影響現金流量淨額。！！
用現金購買原材料、用現金對外投資、收回長期債券投資。

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