財務報表及現金管理知識分析概述(PPT 48頁)

財務報表及現金管理知識分析概述(PPT 48頁)目錄：

一、資產負債表結構
二、長期償債能力比率
三、盈利能力分析
四、發展能力分析

財務報表及現金管理知識分析概述(PPT 48頁)簡介：

淨利潤與經營性現金淨流量的關係
淨利潤是采用權責發生製會計原則計算的企業經營成果
經營性現金淨流量是采用收付實現製計算的企業經營成果
收入費用發生與現金收支之間產生了一個重要的時間差
淨利潤隻是潛在的現金，而經營性現金淨流量是企業經營過程中實際發生的現金淨流入或者淨流出

影響長期償債能力的主要因素有：
必須以權益資本為基礎，必須以長期資產為物質保證，長期償債能力與獲利能力密切相關
（一）資產負債率、產權比率和權益乘數
1、公式：
資產負債率=負債/資產——表明企業資產總額中，債權人提供資金所占的比重以及企業資產對債權人權益保障程度。
股東權益比率=股東權益總額/資產總額——反映資產總額中所有者投資的比例。
權益乘數=資產/所有者權益——反映企業財務杠杆的大小。
產權比率=負債/所有者權益——反映企業投資者對債權人權益的保障程度。

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