財務報表及現金流量管理知識分析(PPT 64頁)

財務報表及現金流量管理知識分析(PPT 64頁)目錄：

一、現金流量表的性質和作用
二、現金流量表的編製基礎
三、現金流量的分類
四、現金流量表的編製方法

財務報表及現金流量管理知識分析(PPT 64頁)簡介：

一、現金流量表的性質和作用
概念：是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
性質：動態報表，反映企業一定期間的現金流量。
作用：
是評估企業創造現金流量的重要依據；
是評價企業利潤質量的重要依據；
是分析企業償債能力和支付報酬能力的重要依據；
是分析企業現金來源和現金去向的直接依據。
二、現金流量表的編製基礎
現金流量表以“現金”為基礎編製
現金（廣義）包括庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。

影響現金流量的因素
企業的經營業務按其與現金流量的關係分類：
現金各項目之間的增減變動
非現金各項目之間的增減變動
現金各項目與非現金各項目之間的增減變動
第一和第二類業務不會影響現金流量的增減變動，隻有第三類業務才會影響現金流量的增減變動。
現金流量表主要反映第三類業務對現金流量淨額的影響，非現金各項目之間的增減變動如屬於重要的投資和籌資活動，在現金流量表的附注中予以披露。

..............................