財務報告及會計管理知識分析(PDF 43頁)

財務報告及會計管理知識分析(PDF 43頁)目錄：

一、審計意見
二、會計報表(附後)
三、會計報表附注（附後）

財務報告及會計管理知識分析(PDF 43頁)簡介：

（1）短期投資在取得時按照取得時的投資成本入賬。短期投資取得時的投資成本按以下方法確定：
①以現金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用，但不包括實際價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到息期但尚未領取的債券利息；
②投資者投入的短期投資，按投資各方確認的價值，作為短期投資成本；
③接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的短期投資，或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬麵價值加上應支付的相關稅費，減去接受的短期投資中含有的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息作為短期投資成本。若涉及補價，收到補價的，
按應收債權的賬麵價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為短期投資成本；支付補價的，按應收債權的賬麵價值加上支付的補價和應支付的稅費，作為短期投資資本；
④以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產的賬麵價值加上應支付的相關稅費作為短期投資成本。若涉及補價，按以下方法確定受讓的短期投資成本：收到補價的，按換出資產的賬麵價值加上應確定的收益和應支付的相關稅費減去補價後的餘額，作為短期投資成本；支付補價的，按換出資產的賬麵價值加上應支付的相關稅費和補價，作為短期投資成本。
（2）短期投資損益確認方法：短期投資在持有期間所獲得的現金股利或利息，除取得時已記入應收項目外，以實際收到時作為投資成本的收回。待處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資賬麵價值的差額，確認為當期投資損益。
（3）短期投資跌價準備核算方法：本公司期末短期投資按成本與市價孰低計價，市價低於成本按投資總體計提短期投資跌價準備,但某項短期投資占整個短期投資的10%及以上則按單項投資為基礎計提短期投資跌價準備。

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