現金流量表與明細審計財務表格程序(PDF 10頁)

現金流量表與明細審計財務表格程序(PDF 10頁)簡介:

1．檢查經營活動產生的現金流量。經營活動產生的現金流量是一項重要的指標，表明企業在不動用企業外部籌得資金的情況下，通過經營活動產生的現金流量償還負債、支付股利、對外投資的能力。
（1）審查“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目。審閱收入、應收賬款、應收票據及其備查簿等賬表資料，按照銷售商品、提供勞務收到的現金等於本期銷售商品或提供勞務收到的現金收入加本期收到前期的應收賬款加本期收到前期的應收票據加本期的預收賬款減本期因銷售退回而支付的現金加本期收回的壞賬損失的計算公式，分析調整產品和勞務的現銷收入，並與被審計企業編製的現金流量表的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
（2）審查收到的租金。審閱經營租賃收入等賬簿資料，分析調整以現金形式收到的經營租賃收入，並與被審計企業編製的現金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
（3）審查收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款。審閱應交稅金——應交增值稅明細賬、現金、銀行存款等賬簿資料，分析調整以現金形式收到的增值稅銷項稅額和退加的增值稅款，並與被審計企業編製的現金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
（4）審查收到的除增值稅以外的其他稅費返還。審閱應交稅金明細賬、其他未交款、產品銷售稅金及附加等賬簿資料，分析調整以現金形式收到的除增值稅以外其他稅費返還，並與被審計企業編製的現金流量表中該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
（5）審查購買商品、接受勞務支付的現金。審閱應付賬款、應付票據、預付賬款等賬簿資料，根據購買商品、接受勞務支付的現金等於本期購買商品、接受勞務支付的現金加本期支付前期的應付賬款加本期支付前期的應付票據加本期預付的賬款減本期因購貨退回收到的現金的計算公式，分析調整購買商品、接受勞務支付的現金，並與被審計企業編製的現金流量表中該項目進行核對，檢查兩者是否一致。

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