財務會計及科目管理知識分析處理(DOC 78頁)

財務會計及科目管理知識分析處理(DOC 78頁)簡介：

一、本科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。
銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。
二、企業增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。
三、企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應編製“銀行存款餘額調節表”調節相符。
四、本科目期末借方餘額，反映企業存在銀行或其他金融機構的各種款項。

..............................