中級財務會計及會計管理學答案(DOC 41頁)

中級財務會計及會計管理學答案(DOC 41頁)簡介：

1）會計實務中對現金的範圍的界定：
現金是貨幣資金的重要組成部分，也是企業中流動性最強的一項資產。在國際會計中廣義的現金，除了庫存現金外，還包括銀行存款和其他可以普遍接受的流通手段，主要有：個人支票、旅行支票、銀行彙票、銀行本票、郵政彙票等。
在我國，狹義的現金僅指庫存現金。由於現金是可以投入流通的交換媒介，具有普遍可接受性的特點，因此，出納員手中持有的郵政彙票、遠期支票、職工借條等都不屬於現金的範疇。郵政彙票應作為短期預付款，遠期支票和職工借條須分別歸入應收票據和其他應收款。企業有時為了取得更高的利息而持有金融市場的各種基金、存款證以及其他類似的短期有價證券，也不應將其歸入現金，而應作為短期投資。此外，凡是不受企業控製的、不是供企業日常經營使用的現金，也不能包括在現金範圍之內，如公司債券償債基金、受托人的存款、專款專儲供特殊用途使用的現金等。定期儲蓄存單往往不能立即提取現款使用，所以也不能列為現金。
2）國務院頒布的《現金管理暫行條例》中規定，企業隻能在下列範圍內使用現金：
①職工的工資和津貼。
②個人的勞務報酬。
③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
⑦結算起點（1 000元）以下的零星支出。
⑧中國人民銀行確定支付現金的其他支出。

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