企業財務會計及管理知識準則分析應用指南(DOC 157頁)

企業財務會計及管理知識準則分析應用指南(DOC 157頁)目錄：

一、本科目核算企業的庫存現金
二、本科目應當按照存放款項性質進行明細核算
三、結算備付金的主要賬務處理

企業財務會計及管理知識準則分析應用指南(DOC 157頁)簡介：

（一）企業因銷售商品、產品、提供勞務等而收到開出、承兌的商業彙票，按商業彙票的票麵金額，借記本科目，按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。
涉外業務取得的帶息應收票據應確認的利息收入，應當比照“存放中央銀行款項”科目的相關規定處理。
（二）企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應按實際收到的金
額（即減去貼現息後的淨額），借記“銀行存款”科目，按貼現息部分，借記“財務費用”等科目，按商業彙票的票麵金額，貸記本科目（符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的）或“短期借款”科目（不符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的）。
貼現的商業承兌彙票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請貼現的企業收到銀行退回的商業承兌彙票時，按商業彙票的票麵金額，借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。申請貼現企業的銀行存款賬戶餘額不足，銀行作逾期貸款處理，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。
（三）企業將持有的商業彙票背書轉讓以取得所需物資時，按應計入取得物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”

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