所得稅財務會計及管理知識分析案例(DOC 30頁)

所得稅財務會計及管理知識分析案例(DOC 30頁)目錄：

1、計量模式的轉變問題
2、投資性房地產與非投資性房地產的轉換問題

所得稅財務會計及管理知識分析案例(DOC 30頁)簡介：

1、計量模式的轉變問題
【例1】20x7年，甲企業將一棟寫字樓對外出租，采用成本計量模式，20x8年2月1日，假設甲企業持有的投資性房地產滿足采用公允價值計量模式條件，該寫字樓原價為5 200萬元，已提折舊350萬元，賬麵價值4 850萬元，公允價值為5 450萬元。假定甲企業前後期所得稅稅率均為25%、前期會計處理與稅法一致。
會計處理為：
借：投資性房地產——成本 52 000 000
——公允價值變動 2 500 000
投資性房地產——累計折舊 3 500 000
貸：投資性房地產 52 000 000
公允價值變動損益 6 000 000
借：所得稅費用 1 500 000
遞延所得稅負債 1 500 000 【（5 450－4 850）×25％＝150】

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