財務會計與核算納稅管理知識分析手冊(DOC 29頁)

財務會計與核算納稅管理知識分析手冊(DOC 29頁)目錄：

第一章 會計和稅務基礎知識
第二章 會計核算規範和稅務手冊
第三章 憑證賬簿處理規則

財務會計與核算納稅管理知識分析手冊(DOC 29頁)簡介：

一、銷售及應收款循環的內部控製
（一）銷售與收款循環的涵義和流程
銷售與收款循環是由同客戶交換商品或勞務，以及收到現金收入等有關業務活動組成的。
在賒銷方式下，銷售與收款業務流程主要有：處理客戶訂單，批準賒銷信用，發送貨物，開具銷售發票，記錄銷售與收款業務，定期對賬和收回賬款，審批銷售退回與折讓，審批壞賬的注銷等。
在現銷方式下，銷售與收款業務流程要簡單的多，主要有：處理客戶訂單，收取貨款，發送貨物，開具銷售發票，記錄銷售與收款業務，審批銷售退回與折讓等。
（二）銷售與收款業務循環的程序（以賒銷為例）
1、處理客戶訂貨
企業在收到客戶訂單之後，應立即編製銷貨單，列示客戶訂購的商品名稱、規格、數量等，以此作為處理訂貨的依據。
2、批準賒銷
對於賒銷業務，在發出商品之前，按照賒銷政策調查客戶的信用狀況。經過合法授權人員批準客戶的賒銷額、賒銷期。
3、發運商品
發運商品，是該業務循環中出讓資產的起點．發出商品時要編製發運憑證作為發貨證明。
4、向客戶開具發票並登記銷貨業務
開具發票的關鍵是實際發貨數量和批準的價格。以發票確定向客戶收取的貨款在銷貨日記賬和應收賬款明細賬中恰當地記錄銷售業務。
5、定期對賬和催收賬款
財會部門應定期編製並向客戶寄送應收賬款對賬單，與客戶核對賬麵記錄，還要編製應收賬款賬齡分析表，對已超過正常信用期限的客戶以各種方式催收貨款，並通知信用管理人員。

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