財會分錄攻略(doc 16頁)

一、資產類
二、銀行存款
三、其他貨幣資金
四、應收票據
五、應收賬款
六、預付賬款
七、存貨
八、短期投資
九、長期股權投資
十、長期債券投資
十一、固定資產

一、資產類
一、現金
1、備用金a、發生時：借：其他應收款-備用金（或直接設備用金科目）
貸：現金
b、報銷時：借：管理費用（等費用科目）
貸：現金
2、現金清查a、盈餘借：現金
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損益
查明原因：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損益
貸：營業外收入（無法查明）
其它應付款一應付X單位或個人
b、短缺借：待處理財產損溢-待處理流動資產損益
貸：現金
查明原因：借：管理費用（無法查明）
其他應收款-應收現金短缺款（個人承擔責任）
其他應收款-應收保險公司賠款
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損益
3、接受捐贈借：現金
貸：待轉資產價值-接收貨幣性資產價值
繳納所得稅借：待轉資產價值-接收貨幣性資產價值
貸：資本公積-其他資本公積
應交稅金-應交所得稅

二、銀行存款
A、貨款交存銀行借：銀行存款
貸：現金
B、提取現金借：現金
貸：銀行存款

三、其他貨幣資金
A、取得：借：其他貨幣資金-外埠存款（等）
貸：銀行存款
B、購買原材料：借：原材料
應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：其他貨幣資金-（明細）
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