財務會計與實際管理知識分析過程(DOC 43頁)

財務會計與實際管理知識分析過程(DOC 43頁)簡介：

20. 月末結轉本收入（每個月都如此）
借：主營業務收入（等收入科目）
貸：本年利潤
21. 9月30日借：月末結轉成本等（每個月都要按期結轉損益，這裏隻舉例了9月份的）
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用
營業費用（就是銷售費用）
22. 假設有利潤，預繳企業所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業所得稅
23.每個月大致業務如上，除了按月結轉當期損益之外，到了12月份31日還要做：
① 借：本年利潤
貸：所得稅
② 借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
③ 提取法定盈餘公積
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積
④ 最終得出未分配利潤，或盈餘或虧損（假設盈利能分紅0）
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應付股利——張三

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